2026 세법 쇼크 임박! 미국 상속 & 증여, 지금 대비해야 절세 효과 극대화!
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2026 세법 쇼크 임박! 미국 상속 & 증여, 지금 대비해야 절세 효과 극대화!
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https://ustaxcocomo.blogspot.com/2025/06/blog-post_12.html
주요 개념: 연간 증여세 면제, 평생 통합 공제 및 세율 (2026년 변경 가능성 주시)
자산 이전 과세 시스템을 이해하는 데 있어 몇 가지 핵심 개념을 숙지하는 것이 중요하다.
연간 증여세 면제 (Annual Gift Tax Exclusion):
개인이 매년 수증자 각자에게 증여세 부담 없이 또는 평생 증여세 면제 한도를 사용하지 않고 증여할 수 있는 금액이다.4
2024년 기준 연간 증여세 면제액은 수증자 1인당 18,000달러였다.4
2025년 기준 연간 증여세 면제액은 수증자 1인당 19,000달러로 인상되었다.3
증여 분할 (Gift Splitting): 부부는 각자의 연간 면제액을 합산하여 수증자 1인당 두 배의 금액(예: 2025년 기준 38,000달러)을 증여할 수 있다.4
교육기관에 직접 납부하는 학비나 의료기관에 직접 납부하는 의료비는 연간 증여세 면제액이나 평생 통합 공제 한도에 영향을 주지 않고 무제한으로 증여할 수 있다.3 이는 매우 유용한 절세 전략이 될 수 있는데, 예를 들어 조부모가 손주의 대학 등록금 50,000달러를 학교에 직접 납부하고, 추가로 2025년 기준 19,000달러를 손주에게 증여세 신고 없이 증여할 수 있음을 의미한다.
평생 증여세 및 상속세 통합 공제 (Lifetime Gift and Estate Tax Exemption - Unified Credit):
개인이 평생 동안 또는 사망 시 연방 증여세나 상속세 없이 이전할 수 있는 총 자산 금액이다.1
2024년 기준 평생 통합 공제액은 개인당 1,361만 달러였다.4
2025년 기준 평생 통합 공제액은 개인당 1,399만 달러로 인상되었다.3 부부의 경우, 이 금액은 실질적으로 두 배가 되어 2025년 기준 2,798만 달러까지 공제받을 수 있다.3
세율 (Tax Rates):
평생 통합 공제액을 초과하는 증여액에 대해서는 18%에서 최고 40%의 증여세율이 적용된다.4 상속세율 또한 면제 한도를 초과하는 과세 대상 유산에 대해 최고 40%가 적용된다.3
2026년 "일몰" 조항 (Sunset Provision):
매우 중요한 점은, 2017년 감세 및 일자리 법(Tax Cuts and Jobs Act)에 의해 설정된 현재의 높은 평생 통합 공제액이 의회의 별도 조치가 없는 한 2026년 1월 1일부로 2018년 이전 수준(인플레이션을 감안하여 약 500만 달러)으로 환원될 예정이라는 것이다.4